Добрый день!
Цитата: Добрый день!прошу вашей помощи.ИП продает ООО основное средство стоимостью 285тыс.ИП и учредитель - одно лицо.какие налоги возникают при этой сделке для ИП и ООО?ИП ведет ветеринарную деятельность и находится на ЕНВД,а также сдает помещение в субаренду и отчитывается по ОСНО доходы минус расходы.ООО на упрощенке доходы минус расходы
Продажа имущества ООО для ИП не подпадает под ЕНВД, даже, если это имущество там использовалось.
Поэтому продажа основного средства попадет под ОСНО, т.е. 18% НДС и 13% НДФЛ.
Причем, если продажа будет с рассрочкой, то НДС начислить должны сразу после отгрузки (передачи), а НДФЛ - частями по мере получения каждой части оплаты.
Причем, продавать аппарат лучше сразу после покупки (сразу - это не буквально на следующий день, но как можно ближе к покупке), тогда легче обосновывать расходы по приобретению аппарата. Поскольку легко обосновывать тем, что изначально это - товар.
Если между покупкой и продажей пройдет несколько месяцев, то налоговики могут утверждать, что цель покупки - использование в предпринимательской деятельности, которая на ЕНВД и на этом основании снять расходы на приобретение. Такие действия незаконны, но вероятны. И бороться с этим придется в суде.
У ООО покупка никаких налогов не вызывает.
Расходы (включая НДС) по мере их оплаты можно включать в расходы в полной сумме (фактической оплаты) равномерно по кварталам до конца года.
При передаче в аренду этого оборудования доходом ООО будет полученная арендная плата.
Если у ИП с ООО будет два встречных договора - купли-продажи с рассрочкой и аренды, то напрашивается взаимозачет встречных обязательств по оплате.
Можно, даже, график рассрочки совместить с графиком выплаты арендной платы. И получиться, что никто никому не платит...
Однако по правилам НК РФ, взаимозачет приравнивается к оплате.
Поэтому зачет арендной платы в счет оплаты оборудования будет образовывать:
у ИП:
- доход по продаже оборудования;
- расход по арендной плате (правда для ЕНВД этот расход ничего не дает);
у ООО:
- доход по аренде;
- расход по оплате ОС (равномерно поквартально до конца года).
Однако, учитывая очевидную нелогичность ситуации: продать ОС своему ООО, чтобы взять в аренду, а также наличие полной взаимозависимости ИП и ООО (ИП - учредитель этого ООО), налоговики будут все операции, связанные с продажей и взятием в аренду, рассматривать пол микроскопом в поиском правонарушений.
Поэтому будьте готовы отвечать на их совершенно неожиданные вопросы.
Успехов!